Bijlagen bij de jaarrekening

Doelstelling/Bestemming

De algemene reserve fungeert als buffer voor onverwachte financiële tegenvallers. De algemene reserve maakt een substantieel onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen zijn de kaders voor de algemene reserve opgenomen. De middelen van de algemene reserve worden aangewend voor de normale opvang van fluctuaties en tegenvallers. Voor zover de algemene reserve groter is dan nodig voor de normale functie van opvang van fluctuaties en tegenvallers, kan deze worden ingezet voor dekking van investeringen of incidentele lasten.

Minimale/maximale hoogte

De provincie stelt geen expliciete normen aan de hoogte van de algemene reserve, mits het  
het beleid rond het weerstandsvermogen goed is vastgesteld en er een werkend systeem van risicomanagement is. De gemeente Venray voldoet aan deze voorwaarden.
Risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd worden gedekt door de algemene reserve. Er bestaat een directe relatie tussen de risico’s die de gemeente loopt en het minimaal noodzakelijk aan te houden buffervermogen. (Overigens worden de risico’s uit het grondbedrijf via een afzonderlijke risicoreserve gedekt. Voor zover deze reserve ontoereikend is, wordt teruggevallen op de ruimte in de algemene reserve.)
Risico’s kunnen op hoofdlijnen financieel worden vertaald en vervolgens afgezet worden tegen de weerstandscapaciteit/buffer. Op deze manier wordt de weerstandsratio bepaald. De gemeente streeft naar een weerstandsratio van minimaal 1,0 (vastgelegd in het risicobeleid van 2016). Dit betekent dat de risico’s 100% afgedekt moeten zijn door de aanwezige weerstandscapaciteit.

Beslissingsbevoegdheid

Voor de bestedingen is een raadsbesluit noodzakelijk.

Mutaties

De algemene reserve wordt gevoed door enerzijds een voordelig rekeningsaldo en anderzijds een positief saldo van de herijking reserves, tenzij de raad anders beslist over beide saldo’s. Binnen de algemene reserve worden bedragen geoormerkt voor besteding indien hiertoe door de raad besloten is.

Toevoegingen:
De werkelijke vermeerderingen in 2019 in de algemene reserve bestaan uit:

• Resultaatbestemming programmaverantwoording 2018 € 6.242.061 (rekeningresultaat 2018). In dit bedrag is € 1.325.353 opgenomen wegens nog uit te voeren werkzaamheden in 2019 (budgetoverhevelingen).
• De vermeerdering van € 1.682.507 bestaat uit €66.469 inzake vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045) en uit de vrijval uit de reserve sociaal domein (R.16065) voor € 1.616.038.

De vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten betreffen overhevelingen van gelden die niet meer benodigd zijn. Het bedrag van de vrijval €66.469 komt overeen met het geraamde bedrag.
Op basis van het raadsbesluit van 29-10-2019 is de reserve sociaal domein per 31-12-2019 opgegaan in de algemene reserve. De stand van de reserve sociaal domein voor de mutatie betrof € 1.616.038.  

• Budgetoverhevelingen jaarrekening 2018 en voorgaande jaren:    € 494.120

Bij het vaststellen van de jaarrekening 2018 en voorgaande jaren
zijn budgetten overgeheveld die benodigd zijn voor de uitvoering
van activiteiten in de daaropvolgende jaar/jaren. Deze gelden zijn
in 2018 overgeheveld naar de reserve overheveling restant
exploitatiebudgetten. Wij verwijzen u ook naar de toelichting bij
de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045).

• Beëindiging activiteiten Kunstencentrum Jerusalem          € 197.081

Per januari betrof de beginstand € 391.000. In december 2019
is dit bedrag met €539.237 verhoogd middels het raadsbesluit
naar een totaal van € 930.372. Naast de budgetoverheveling
jaarrekening 2018 van € 391.134 is een bedrag van € 197.081
onttrokken. Van het oorspronkelijke bedrag resteert nog
€ 342.157.

• Incidentele lasten                           €  5.003.207

In de programmabegroting 2019 en voorgaande jaren is
opgenomen dat incidentele lasten ten laste van de algemene
reserve komen. In 2019 is hiervoor € 101.500 uitgegeven.
              Totaal verminderingen      € 5.694.408

Afwijking realisatie ten opzichte van de raming

In werkelijkheid is € 1.154.359 minder aan de algemene reserve onttrokken dan geraamd. Dit wordt veroorzaakt door:

Beëindiging activiteiten Kunstencentrum Jerusalem (Raad februari 2017)
Als gevolg van de afbouw van het kunstencentrum heeft de raad een budget beschikbaar gesteld voor de beëindiging van de activiteiten € 2.850.000. In de raad van 17 december 2019 is besloten hieraan een bedrag van € 539.237 toe te voegen. In totaal is voor de afbouw van het Kunstencentrum Jerusalem door de raad € 3.389.237 beschikbaar gesteld. Ultimo 2019 resteert een bedrag van € 342.157. De afronding van het proces loopt tot medio 2024. De gelden worden in 2020 tot en met 2024 besteed.